Расходы на рекламу бизнеса, как правило, полностью франшизы бизнес-расходов до тех пор, пока он квалифицируется в соответствии с требованием внутреннего дохода и может быть обычным и необходимым. IRS, однако, делает исключения для приемлемых бизнес-расходов, понесённых для начала бизнеса. Такие расходы, включая затраты на рекламу бренда, должны рассматриваться как капитальные затраты и амортизироваться в течение определенного периода времени.
Обычные и необходимые расходы
Чтобы избежать путаницы, IRS вполне конкретна в смысле обычных и необходимых расходов. Обычные расходы – это те, которые являются “общими и принятыми” в вашем типе бизнеса. Необходимые расходы не должны быть “существенными” в соответствии с нормальным значением этого термина. Скорее, достаточно, чтобы необходимые расходы были “полезными и подходящими” для вашего типа бизнеса. Оба условия должны применяться для того, чтобы расходы на бизнес были вычитаемыми. Типичная реклама бренда должна квалифицироваться как обычный и необходимый расход и может быть подходящей для вычета.
Приемлемые стартовые расходы
Стартовые бизнес расходы исключаются из права на вычет, потому что IRS рассматривает такие расходы как инвестиции в ваш бизнес. Таким образом, эти расходы должны рассматриваться как “капитальные расходы” и амортизироваться. IRS предоставляет двухкомпонентный тест, чтобы определить, соответствуют ли стартовые расходы капитальным затратам. Если расходы обычно вычитаются как обычные и необходимые бизнес – расходы и если расходы были понесены до того дня, когда вы начали вовлекать клиентов в активные бизнес-операции, расходы квалифицируются как стартовый капитал. Например, вывеска, которую вы возводите внутри и за пределами Вашего предприятия, которая информирует о характере Вашего бизнеса, будет капитальным расходом, если вывеска была установлена до того, как вы начали принимать платных клиентов.
Амортизация и остаточная амортизация
Амортизация является по существу тем же самым понятием, поскольку она позволяет восстанавливать стоимость активов с шагом в течение ряда лет. Остаточная амортизация, однако, применяется к нематериальным активам, в то время как амортизация применяется к материальным активам. Таким образом, если Вы приобрели знаки для рекламы своего бизнеса, то они являются амортизируемыми материальными активами. Но, если вы арендовали место для вывесок, ваш финансовый интерес к рекламе будет ограничен суммой, которую вы заплатили за размещение рекламы. В этом случае реклама является нематериальным активом, который амортизируется, если он квалифицируется как стартовый бизнес.
Вычеты
Если ваши стартовые инвестиции в вывеску квалифицируются как капитальные расходы, IRS позволит вам вычесть или списать стоимость вывесок, если вы решите принять “раздел вычеты”. В частности, раздел вычеты позволяет вычесть все или то что квалифицировано как недвижимость за год, когда недвижимость была введена в эксплуатацию. Вывеска квалифицируется как недвижимое имущество при условии, что это материальное имущество, приобретенное путем покупки и “содержащееся в здании или пристроенное к нему”.
Проконсультируйтесь с налоговым консультантом
Некоторые инструкции IRS например, о некоторых ограничениях в отношении допустимых сумм франшизы на выбор в разделе вычеты, зависят от вашего положения и их может быть трудно понять. Целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом о допустимых вычетах расходов на бизнес, в том числе для рекламы, перед подачей налоговых деклараций.